лучшее будущее
Для лучшей работы нашего веб-сайта, мы можем использовать файлы cookie, как описано здесь.
Нажав кнопку Принять, закрыв этот баннер, или продолжая просматривать наши веб-сайты, вы соглашаетесь на использование файлов cookie.
Обращаем ваше внимание, что приведенная ниже информация носит справочный характер и подлежит проверке со стороны профессионального аудитора или иного поставщика соответствующих специализированных услуг. Prime Property Group не обладает необходимой квалификацией в сфере аудита для предоставления полноценного консультирования по вопросам налоговой сферы.
Пошлина взимается Департаментом земельных ресурсов и геодезии для передачи права собственности покупателю.
Рыночная стоимость | Ставка | Сборы | Суммарный сбор |
---|---|---|---|
€ | % | € | € |
0 - 85.000 | 3 | 2.550 | 2.550 |
85.000 - 170.000 | 5 | 4.250 | 6.800 |
170.000 and over | 8 |
Если закупочная цена значительно ниже рыночной стоимости, Департамент земельных ресурсов и геодезии может установить сбор за передачу права собственности на основании собственной оценки рыночной стоимости.
→Цена недвижимости: 500 000 евро (не облагается НДС)
→Изначальный размер пошлины: 85 000 x 3% + (170 000 — 85 000) x 5% + (500 000 — 170 000) x 8% = 33 200 евро
→Размер пошлины на текущий момент (на 50% меньше): 33 200 / 2 = 16 600 евро.
В случае безвозмездной передачи недвижимого имущества следующими сторонами размер пошлины рассчитывается исходя из стоимости объекта по состоянию на 1 января 2013 года по следующим ставкам:
Освобождение от уплаты пошлины за передачу права собственности
При заключении соглашения по купле-продаже недвижимого имущества на Кипре (земельные участки и строения) необходимо оплатить гербовый сбор по нижеприведенным ставкам:
Цена покупки | Ставка | Сборы | Суммарный сбор |
---|---|---|---|
€ | % | € | € |
0 - 5.000 | 0 | 0 | 0 |
5.000 - 170.000 | 0.15 | 255 | 255 |
170.000 up to 10.046.250 | 0.2 |
Максимальный размер гербового сбора — 20 000 евро за каждое соглашение.
Цена покупки: 500 000 евро при 0 = 0
170 000 евро при 0,15% = 255 евро
оставшиеся 325 000 евро при 0,20% = 650 евро
ИТОГО к оплате: 905 евро
Стандартная ставка в размере 19% на Кипре действует в отношении всех товаров и услуг, которые подлежат обложению налогом и на которые не распространяются нулевая ставка и пониженная ставка.
С 8 июня 2012 года пониженная ставка 5% применяется к приобретению и/или строительству жилья, которое имеющие соответствующее право лица (постоянно проживающие на Кипре и/или в других государствах-членах ЕС или странах, не входящих в ЕС) будут использовать в качестве своего основного постоянного места проживания после получения заверенного подтверждения от налогового комиссара.
С первого октября 2011 года пониженная ставка 5% может применяться к покупке или строительству жилья на Кипре, если оно используется в качестве основного и постоянного места проживания собственника-выгодоприобретателя в Республике. Сокращенная ставка НДС в размере 5% применяется в отношении первых 200 метров пригодной к застройке площади объекта. В случае многодетных семей (от четырех и более детей) общая площадь жилища увеличивается на 15 квадратных метров за каждого дополнительного ребенка (более трех детей). Консультант по вопросам, связанным с НДС, поможет точнее рассчитать снижение ставки.
Сокращенная ставка НДС в размере 5% может также применяться в отношении строительства жилых объектов для граждан третьих государств (в частности, Российской Федерации, США, Китая), если данная недвижимость будет использоваться заявителем в качестве его/ее основного и постоянного места жительства в Республике.
Как рассчитать НДС:
S=внутренняя площадь + кладовая + парковка
НДС= 0,05 (5%)+0,14(14%)х(S-200):S)
Если разрешения на строительство еще нет, покупатель обязан оплатить НДС в полном размере 19%. Сразу после получения разрешения на строительство покупатель имеет право ходатайствовать о 14-процентном возврате НДС, предоставив в налоговые органы необходимые документы. Заявка в налоговые органы подается после сбора документов. Как правило, ответ приходит через месяц после подачи.
Если в дальнейшем эта недвижимость реализуется (продается или сдается в аренду), ранее произведенный возврат НДС должен быть возмещен государству в размере суммы, умноженной на коэффициент (10 – количество лет использования)/10.
Возврат НДС может быть аннулирован посредством выплаты возмещенной суммы государству, в результате чего в дальнейшем можно претендовать на еще один возврат НДС в отношении другого объекта недвижимости.
ВАЖНО: Чтобы претендовать на пониженную ставку НДС, покупатель не должен вступать во владение недвижимостью до получения разрешения со стороны налоговых органов.
Начисление 19% НДС на сдачу недвижимости в аренду в коммерческих целях
С 13 ноября 2017 года НДС в размере 19% применяется в отношении сдачи в аренду недвижимости налогооблагаемому лицу в целях осуществления налогооблагаемой деятельности начиная с 13 ноября 2017 года.
Сдача в наем зданий в качестве места проживания по-прежнему принадлежит к категории сделок, которые освобождены от уплаты НДС.
Применение 19% НДС в отношении незастроенной земли под застройку
Начиная с 2 января 2018 года НДС в размере 19% применяется в отношении сделок по передаче незастроенной земли под застройку. В частности, НДС применяется в отношении передачи прав собственности, передачи неделимых участков земли, передачи прав собственности в рамках соглашения о продаже или соглашения, которое конкретно оговаривает передачу прав собственности в оговоренную дату в будущем или в соответствии с соглашением об аренде с правом покупки неосвоенных земель под застройку, предназначенных для строительства одного или более зданий в ходе ведения предпринимательской деятельности.
Налог отменен с 1 января 2017 года.
В зависимости от размеров недвижимого имущества местные власти взимают от 85–500 евро в год за регулярные работы по уборке мусора, освещение улиц, канализационные сети и прочие виды коммунальных услуг. Пошлина за коммунальное обслуживание подлежит выплате местным муниципальным властям.
Продавец обязан уплатить налог на прирост капитала по ставке 20% ЧИСТОЙ прибыли.
Налог не взимается со сделок о покупке, зарегистрированных в период с 16/07/2015 по 31/12/2016.
Продажная цена на июнь 2017 |
500.000 EUR |
|
Стоимость покупки (земля и здание) — 1 января 1991 года |
90.000 EUR |
|
Общая сумма прибыли |
410.000 EUR |
|
Поправка на инфляцию — май 2017 (за месяц до продажи) до 1 января 1991 года (дата покупки) — пользуйтесь таблицей инфляции |
1.8409 |
75.682 EUR |
Прочие вычеты (смотреть примечания 2 и 3 ниже): |
||
— Процент по займу на приобретение имущества |
- |
|
— Сбор за сделку по приобретению |
- |
|
— Правовые издержки |
1.000 |
|
— Пожизненное освобождение от налога |
17.086 |
|
Общая сумма прочих вычетов |
18.086 EUR |
|
Общая сумма прибыли, облагаемой налогом на прирост капитала |
316.232,01 EUR |
|
Налог на прирост капитала — 20% |
63.264,61 EUR |
|
Прибыль после вычета налога на прирост капитала |
252.985,61 EUR |
|
Общая сумма выручки (доходов) продавца |
436.753,60 EUR |
Частные лица могут вычесть из облагаемого налогом прироста капитала следующие суммы в € (не распространяется на организации):
Распоряжение основным частным жильём (*): 85.430
Распоряжение сельскохозяйственными угодьями — для фермеров: 25.623
Прочие случаи распоряжения: 17.086.
(*) При подтверждении права собственности и использовании объекта как основного места проживания в течение последних 5 лет
Вышеуказанные льготы являются пожизненными и не могут превышать 85.430 евро.
ВАЖНО: Пожалуйста, имейте в виду, что приведенные выше сведения носят ориентировочный характер. Для проверки их подлинности обратитесь к специалисту. Prime Property Group не обладает квалификацией аудиторской фирмы и не гарантирует стопроцентной точности предоставляемой информации о налогах.
Неналоговые резиденты Кипра выплачивают налоги только на арендный доход, поступающий от сдачи в аренду недвижимой собственности, расположенной на Кипре.
Валовый арендный доход также облагается Специальным взносом на нужды обороны в размере 3% от суммы валового арендного дохода, сокращенного на 25%.
Арендный доход неналоговых резидентов и/или налоговых резидентов, не проживающих на Кипре, не облагается Специальным взносом на нужды обороны.
ВАЖНО: Пожалуйста, имейте в виду, что приведенные выше сведения носят ориентировочный характер. Для проверки их подлинности обратитесь к специалисту. Prime Property Group не обладает квалификацией аудиторской фирмы и не гарантирует стопроцентной точности предоставляемой информации о налогах.
Налогооблагаемый доход (€) | Ставки (%) |
---|---|
0 - 19,500 | 0 |
19,501 - 28,000 | 20 |
28,001 - 36,300 | 25 |
36,301 - 60,000 | 30 |
60,001 and over | 35 |
Дивиденды, получаемые налоговыми резидентами, не проживающими на Кипре, освобождены и от специального взноса на нужды обороны.
Из налогооблагаемого дохода вычитаются следующие выплаты:
Личные скидки с подоходного налога не могут превышать 1/6 налогооблагаемого дохода до вычета следующих скидок.
ВАЖНО: Пожалуйста, имейте в виду, что приведенные выше сведения носят ориентировочный характер. Для проверки их подлинности обратитесь к специалисту. Prime Property Group не обладает квалификацией аудиторской фирмы и не гарантирует стопроцентной точности предоставляемой информации о налогах.
Начиная с 2017 налогового года, частное лицо может являться налоговым резидентом Кипра, даже проводя менее 183 дней на Кипре, при условии соответствия всем требованиям, перечисленным ниже, в течение одного налогового года (с 1 января до 31 декабря):
— не проводить более 183 в другой стране;
— не являться налоговым резидентом другой страны;
— проводить минимум 60 дней на Кипре;
— иметь постоянное место жительства на Кипре (на правах собственника или арендатора);
— заниматься коммерческой деятельностью на Кипре, быть трудоустроенным на Кипре или занимать должность в компании, являющейся Кипрским налоговым резидентом, в любое время в течение налогового года.
В случае прекращения трудоустройства, коммерческой деятельности или занимался указанной должности, физическое лицо теряет статус налогового резидента Кипра в течение налогового года.
Согласно данным правкам и новым правилам, физическое лицо, являющееся налоговым резидентом Кипра в соответствии с положениями закона о подоходном налоге (правило 183 дней), НО не проживающее в Кипрской республике постоянно, освобождается от специального взноса на нужды обороны по процентам, дивидендам и аренде.
Если физическое лицо не является налоговым резидентом Кипрской республики, налогом облагаются исключительно доходы от источников на территории республики.
ВАЖНО: Пожалуйста, имейте в виду, что приведенные выше сведения носят ориентировочный характер. Для проверки их подлинности обратитесь к специалисту. Prime Property Group не обладает квалификацией аудиторской фирмы и не гарантирует стопроцентной точности предоставляемой информации о налогах.
В число преимуществ Кипрского налогового режима для корпораций входят:
Согласно законодательству, ценные бумаги включают в себя акции, облигации, долговые обязательства, доли учредителя и прочие ценные бумаги, принадлежащие компаниям и прочим юридическим лицам, а также способы их реализации.
В случае отчуждения акций компанией, являющейся налоговым резидентом Кипра, налоги не начисляются при условии, что компания, чьи акции отчуждаются, не владеет прямо или косвенно недвижимым имуществом, расположенным на Кипре.
Лишь 20% чистой прибыли, получаемой компанией-резидентом в ходе эксплуатации надлежащих объектов интеллектуальной собственности (при соблюдении определенных условий), облагаются корпоративным подоходным налогом по ставке 12,5%.
Освобождение от налогообложения в одностороннем порядке. Освобождение от налогов, выплачиваемых за границей, обеспечивается в форме налоговой субсидии, если соответствующий доход облагается налогами на территории Кипра. Данная льгота предоставляется в одностороннем порядке вне зависимости от наличия налогового договора. В случае наличия действующего налогового договора, его положения применяются, если несут большую выгоду для налогоплательщика.
ВАЖНО: Пожалуйста, имейте в виду, что приведенные выше сведения носят ориентировочный характер. Для проверки их подлинности обратитесь к специалисту. Prime Property Group не обладает квалификацией аудиторской фирмы и не гарантирует стопроцентной точности предоставляемой информации о налогах.
Более подробную информацию о налогах и сборах при покупке недвижимости на Кипре вы можете получить на нашей странице.